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纽时:美拟查涉欺诈u乐国际官网

2018-02-01 06:30:15编辑:东方者梢人气:



美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission, or S.E.C.)似乎有望与中国官方达成和解,并得到后者的帮助,以对一批涉嫌欺诈的中国公司展开调查一些中国企业的欺诈行为让那些信任和为这些公司担保的审计人士及货币经理人蒙羞,也让较早发现欺诈的卖空者大赚了一笔 中国官员的控制权来自他们独有的信息渠道,是否所有这些官员真的愿意将其控制权交给别人,目前尚不可知中国禁止会计公司(包括“四大”的附属机构)和S.E.C.共享工作文件在两个案件中,S.E.C已经对德勤(Deloitte)在中国的一家分支机构采取行动 目前的情况是,很多投资者都对中国的公司和审计情况产生了广泛怀疑几乎必然地,这种怀疑情绪影响了诚实的中国公司的股价,让一些中国公司在筹措资金方面举步维艰但近几个月以来,中国非但没有降低难度,反而让美国投资者更加难以审核自己在华投资的合法性 这样做的结果就是,一些财务状况存疑的公司与质疑者出现了僵持不下的情况希尔威金属矿业(Silvercorp Metals)是中国一个主要银矿的经营者,也是这些公司其中的一家它声称有些人参与了一个“卖空与扭曲”的活动,以压低其股价该公司已经在三个国家对这些人采取了法律行动希尔威从安永会计事务所(Ernst & Young)那里得到了良好的审计意见,而另一家大型会计事务所毕马威(KPMG)也对其部分财务状况给予了积极评价,但是疑云仍未消散 这些怀疑之所以仍然存在,在某种程度上是因为审计人员曾为一些最后被证明实施欺诈的中国公司所愚弄——卖空者经常强调这个事实希尔威的总部位于加拿大温哥华,由安永的加拿大分支进行审计但是据推测,该审计所的大部分工作依赖一家中国分支机构完成 希尔威在纽约证券交易所上市,所以S.E.C.能对其进行调查但任何形式的调查都将相当困难卖空者提供了矿石样本的分析结果,并质疑该公司银矿的矿石质量是否达到了自己宣传的水平他们声称矿石样本是从该公司的货车上掉下来的质疑者还对希尔威的销售额是否与其公布的数字相符提出质疑 然而,S.E.C.并无权从中国获得文件或在当地采访证人没有中国官方的配合,S.E.C.将无法平息质疑声,也不能认定质疑的准确性,从而提起诉讼 本月,S.E.C.的主席玛丽·夏皮罗(Mary L. Schapiro)和国际事务办公室主任埃蒂厄皮斯·塔法拉(Ethiopis Tafara)与以中国副总理王岐山带为首的中国官员在北京举行了会晤这一系列会议并未公布结果,但中国媒体的一些文章声称该事件已经取得了实质性进展 会议讨论话题涉及中国官方与S.E.C.执法部门在调查中国公司方面进行合作的可能性与程度S.E.C.官员拒绝公开这次谈话内容,但表示有希望在年底之前开始一些执法方面的合作,并使中方与美国上市公司会计监管委员会( Public Company Accounting Oversight Board, or PCAOB)的进一步合作成为可能这个由S.E.C.监管的委员会一直未能对已经和自己注册的100多家中国和香港审计公司进行任何检查 中国证券监督委员会参与此次对话是一个积极的迹象美国官员认为,与财政部相比,这个与S.E.C.对应的中方机构可能更愿意促成合作财政部似乎带头要求中国审计公司不得配合S.E.C调查员的工作《东方早报》报道说,中国证监会“将承担主要监管责任”该报道称协议有望在今年达成 中国有可能只是在拖延时间,并没打算真正开放监管会计监管委员会主席詹姆斯·多蒂(James Doty)曾希望他派遣的督察员能在夏末之前开始监督中方对审计公司的审查工作他在最近的讲话中将时间推迟至今年年底 PCAOB的官员并没有对谈话情况发表评论,但双方很有可能尚未就监督活动的工作范围达成一致美国的监察员会有机会亲自接触审计文件,并据此对中国监管工作效果进行独立总结吗还是他们只能从旁观察中方人员的工作进展 如果双方不能达成共识,PCAOB就有可能面临以下问题——免受美国监管的审计公司能否继续为在美国上市的公司提供审计服务 希尔威的处境值得同情有人向监管部门递交了匿名举报信,并将举报信内容发布在网站上,其中包括一些针对该公司的严重指控但信中并未说明谁是作者 “我们已经尝试了所有合理的办法来应对这种‘卖空与扭曲’的操纵计划,”希尔威公司董事长兼首席执行官冯锐在去年10月发布毕马威(KPMG)报告时说“那些匿名指控绝对没有事实依据我们将会把我们的注意力集中在矿业业务上,即矿业的开发与开采,这些业务会为我们股东带来价值增长” 但也有些人可能会同情那些被希尔威控告的人分析师约翰·卡恩斯(Jon Carnes)曾在Alfredlittle.com网站发表署名文章严厉批评该公司他声称,该公司在向中共警方举报之后,其子公司所在地洛阳的警方就 “逮捕、威吓了我的调查人员,并禁止他们与我联系,或对中国公司进行进一步调查” 卡恩斯说警方没收了研究人员的电脑,上面的文件包括了一份他的个人通讯录复件他在报告中说,“不久以后,”公司就向纽约的一位法官申请,要求法庭命令银行提供通讯录上相关人等的账户信息,不管是他们的名字还是电话出现在了其中在一次采访中,卡恩斯说有一个“电话号码”实际上是他妻子的航空公司旅客积分卡卡号 针对他和其他人的诉讼案将会在纽约州的一个法庭受审另外一起类似的案件是对一家澳大利亚对冲基金管理公司提起的诉讼,该案将会由一个加拿大法庭进行审理 在纽约的这起案件中,法官在这周表示,对冲基金管理公司Anthion Management将难逃被起诉的命运该公司承认是自己向监管机构提交了那些匿名报告,但声称它只是在尝试说服公职人员,因为他们有权力阻止希尔威公司的股票进行交易 在卡恩斯最新的报告中,他指出了自己眼中希尔威公司在月亮沟铅银矿上的一些自相矛盾的说法,这座矿是希尔威公司的主要收入来源当我试图就此事向希尔威公司提出问题时,一名发言人提及了未决诉讼,说公司不会和我谈话 在希尔威公司发布毕马威总结报告的当日,该公司的股票价格上扬了18%,达到9.50美元但其后,尽管公司报告的收入和利润仍在上升,股价回落到了5美元左右 股票的低迷或许可以归于毕马威业务受到的限制该事务所证实,希尔威公司报告的收入和该公司会计系统中的收入相符,但毕马威并没有“对收入及其来源进行全面的审核” 毕马威从中国银行得到了对该公司账户余额的证实但投资者还记得,在去年发现的一起广受关注的中国欺诈案中,银行就似乎向审计公司提供了不实的证明 这就是中国所面临的信誉问题美国会计监督委员会的成员刘易斯·弗格森(LewisFerguson)说,有67家在美国上市的中国公司已经辞去了他们的审计,有126家公司不是被从美国证券交易所摘牌,就是选择停止向美国证券交易委员会提交财政报告 其中有一家公司是中国清洁能源有限公司(Sino Clean Energy),在被纳斯达克(Nasdaq)摘牌之前,该公司股票价值下降了90%该公司起诉了一些希尔威公司目前正在起诉的人物,用的也是类似的指控 当然,欺诈无处不在本月正好是萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)在美国通过的十周年纪念这一法案起源于安然(Enron)和世通(WorldCom)的丑闻而会计监督委员会正是依照这一法案所成立的 但是在美国,对像希尔威这类相对简单的案件,如果调查人员能够确认某些事实,那么有关该公司的猜疑很早就能获得证明或被推翻希尔威的股票要么已经崩盘,要么就是基于可靠金融材料在股市中被正常地交易着中国必须决定是否愿意给予该国公司同样的益处 翻译:柳沉,许欣, 
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